Блог
Главная | Автоюрист | Возврат от поставщика в кудир

Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет


Учет авансов полученных в доход

Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих и не только бухгалтеров - порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения УСН в семействе программ 1С: Примеры будем рассматривать в 1С: Но в "двойке" всё работает аналогично. В этой замечательной книге: Именно они влияют на размер уплачиваемого нами единого налога. Есть два основных режима на "упрощёнке": Правильно посчитать доходы и расходы - это и есть самая трудная задача. Уже исходя из самого наличия четырёх колонок "доходы всего" и "доходы принимаемые", "расходы всего" и "расходы принимаемые" выходит, что не все доходы и расходы можно брать для расчёта налога.

Нужно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. При УСН для этого в обязательном порядке используется кассовый метод. При кассовом методе датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в банках или в кассу. Причём неважно - аванс это или оплата. Деньги пришли - доход получен, а следовательно сразу попадает в графы 4 и 5. Как видите, с доходами всё крайне просто. Любое поступление денег в кассу или на расчётный счёт попадает в общие и признаваемые доходы, с которых нужно уплачивать налог.

С расходами всё несколько сложнее.

Возврат от поставщика в кудир стороне

Для признания расходов на приобретение материалов - нужно отразить факт их поступления и оплаты. Для признания расходов на оплату оказанных нам услуг - нужно отразить факт их оказания и оплаты. Для признания расходов на приобретение товаров для последующей перепродажи - нужно отразить факт их поступления, оплаты и реализации. Для признания расходов на оплату труда - нужно отразить факт её начисления и оплаты.

При оплате через авансовые отчёты - помимо вышеперечисленных условий требуется отразить факт выдачи денег подотчётному лицу. Как видите, для многих из перечисленных ситуаций есть сразу несколько условий признания расхода. И эти условия могут выполняться в различном порядке. При том моментом признания расхода будет считаться последнее из выполненных условий. Аванс от покупателя по банку Покупатель перечислил нам деньги на расчётный счёт в счёт предоплаты аванс.

Согласно нашему предположению кассовый метод эта сумма сразу попадёт в "Доходы всего" графа 4 и "Доходы учитываемые" графа 5: Проводим и открываем проводки документа кнопка ДтКт. Видим, что сумма оплаты отнеслась на Тут же переходим на вторую закладку "Книга учета доходов и расходов". Видим, что поступившие рублей попали сразу в 4 и 5 графы: Аванс от покупателя по кассе С кассой всё аналогично банку. Покупатель внёс деньги в кассу в качестве предоплаты аванс.

Согласно нашему предположению кассовый метод эта сумма сразу попадёт в графы 4 и 5: Проводим документ и переходим к его проводкам кнопка ДтКт. Оплата поставщику за оказанные услуги Переходим к расходам. Но не в случае с оплатой оказанных нам услуг. Нам достаточно ввести в программу акт об оказании услуг и его оплату, тогда сам акт согласно кассовому методу не сделает никаких отметок в графах КУДИР, а вот выписка по банку сразу разнесёт сумму оплаты по графам 6 и 7: Видим, что затраты 26 счёт отнеслись на Закладки "Книга учёта доходов и расходов" мы не видим, что и означает, что указанные не попали ни в одну из граф КУДИР.

Возврат от поставщика в кудир Сирэйнис

Вносим следующим днём выписку об оплате оказанных нам услуг: Проводим выписку и смотрим её проводки. Тут же переходим на закладку "Книга учета доходов и расходов" и видим, что оплаченные , наконец, попали в графы 6 и 7: Аванс поставщику в счёт оказания услуг А что если мы сделали поставщику предоплату за оказанные услуги аванс? И уже затем оформили акт об оказании услуг. Схематично это будет выглядеть так: Проведём документ и откроем его проводки кнопка ДтКт. Видим, что сумма попала на Тут же перейдём на закладку "Книгу учета доходов и расходов" и увидим, что сумма аванса попала только в графу 6: Согласно кассовому методу в графу 7 принимаемые расходы мы сможем взять эту сумму только после внесения акта об оказании услуг.

Внесём в программу акт об оказании услуг следующим днём: Проведём документ и посмотрим проводки: Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что сумма оплаты наконец попала в седьмую графу: Оплата поставщику за материалы Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике - ссылка на инструкцию. Далее будем рассуждать так. У нас кассовый метод.

Удивительно, но факт! В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов графа 4 со знаком "минус" в том квартале, когда аванс был возвращен.

Вначале было поступление материалов, затем оплата по банку. Очевидно именно оплата по банку так как поступление уже было создаст записи по графам 6 и 7.

Если объект "доходы", то могут возникнуть споры

Схематично это будет так: Проведём документ и откроем его проводки кнопка ДтКт: Видим, что рядом с проводками не появилась закладка "Книга учета доходов и расходов". Это значит, что документ поступления материалов в данном случае не создал записей ни по одной из граф КУДИР. Внесём выписку об оплате материалов следующим днём: Тут же перейдём на вкладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что документ заполнил графы 6 и 7: Аванс поставщику в счёт поставки материалов Важно!

В данном случае вначале следует оплата, затем поступление материалов. Согласно логике кассового метода полное признание расходов графа 7 будет возможно лишь после оформление обоих документов. Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что выписка заполнила пока только графу 6 расходы всего: Для заполнения седьмой графы недостаёт документа поступление материалов.

Проводим документ и смотрим его проводки кнопка ДтКт: Тут же переходим на закладку "Книга учета доходов и расходов" и видим, что документ поступление материалов заполнил недостающую графу 7: Оплата поставщику за товары Важно!

Возврат от поставщика в кудир заявил, что

В целом порядок признания расходов на закупку товаров для реализации похож на ситуацию с поступлением материалов - тут также требуется поступление и оплата. Но дополнительным третьим требованием является то, что расходы признаются только по мере реализации купленных товаров. Схематично наша схема будет такой: Внесём выписку об оплате товаров поставщику: Проведём документ и откроем его проводки: Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что сумма оплаты попала в расходы всего графа 6.

В седьмую графу расходы принятые эта сумма будет попадать по мере реализации товара. Предположим, что весь товар продан.

Учет авансов выданных в расход

Тут же перейдём на закладку "Книга учета доходов и расходов" и увидим, что сумма оплаты, наконец, попала в седьмую графу: Аванс поставщику за товары Важно! Тут всё аналогично оплате поставщику за товары предыдущий пункт. За исключением того, что сумма оплаты попадет в шестую графу первым же документом выписка по банку. Если в любой из описанных выше ситуаций заменить оплату по банку на оплату через подотчётное лицо - всё будет работать точно также.

Именно документом РКО будет заполнена графа 6. Графа 7 же заполнится при наступлении следующих дополнительных условий: Причём эта графа заполнится документом наиболее поздним по дате. Выплата заработной платы Для заполнения граф 6 и 7 необходимо наличие сразу двух документов: Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта.

На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки. Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Читайте также

  • Документы для получения загранпаспорта в 2017 году
  • Зарплата таможенников в 2017 году
  • Снятие с регистрационного учёта собственником
  • Что такое соглашение на раздел имущества
  • Приватизация жилых помещений
  • Получение процентов с процентов по ипотеке